A koronavírus gazdasági hatásainak enyhítésére hozott intézkedések az adókötelezettségek területén

A koronavírus gazdasági hatásainak enyhítésére hozott intézkedések az adókötelezettségek területén

A koronavírus terjedésének nemcsak egészségügyi, hanem gazdasági hatásai is vannak, és lesznek is. Hogy meddig húzódik, azt előre senki sem tudja megmondani, sőt, azt sem, hogy a csúcsán vagyunk-e, vagy várható még nagyobb tetőzés a krízisnek.

Gazdasági hatásai

A gazdaság rohamos visszaesése szinte kivétel nélkül hatással van az összes szereplőre. Legfőképpen és legelsőnek a turizmus, a vendéglátóipar, valamint a szórakoztatóipar érezte meg ezt. Ezen szektorok képviselői szinte egyik napról a másikra lettek munka/megbízás nélküliek, ami legtöbbjük számára a teljes bevételkiesést jelentette.

Ahhoz, hogy ebből a gödörből később ki tudjunk lábalni, és nemcsak kilábalni, hanem egy következő válságot a lehető legnagyobb mértékben kivédeni, sokminden szükséges majd – leginkább a vállalkozók, cégvezetők tudatosabbá válása. Ezen az úton mindenképp érdemes már most elindulni.

Mentőöv, avagy a Kormány enyhítő intézkedései

A Kormány igyekszik enyhíteni a kialakult helyzeten. Nap mint nap hoznak új intézkedéseket, melyek a lakosságot, valamint a vállalkozásokat tehermentesítik a koronavírus járvány vélt időszakára.

A legfrissebb intézkedéseket, melyeket a koronavírus gazdaság hatásainak enyhítésére hoztak az adókötelezettségek területén, összeállítottam egy dokumentumba, mely az alábbi gombra kattintva letölthető.

Adózott eredmény, mint választópont

Adózott eredmény, mint választópont

Az adózás előtti eredmény meghatározásáig nyugodtan mondhatjuk azt, hogy a legtöbb vállalkozásnál ugyanazok az elvek érvényesülnek. Eddig a pontig egy viszonylag egységes szabályrendszer mentén működnek a vállalkozások.

Az eredmény utáni adózásra azonban már több lehetőség is kínálkozik, és azon belül is további módosító tételt találunk majd:

Egyéni vállalkozások:

  • Személyi jövedelemadó
  • Kisvállalkozók tételes adója (azaz a KATA)

Társas vállalkozások:

  • Kisvállalkozók tételes adója (KATA)
  • Kisvállalati adó (KIVA)
  • Társasági adó (TAO)

 

Az, hogy egy adott vállalkozásnak milyen lehetőségei vannak, és számára melyik lesz a kedvezőbb, nem egy könnyű döntés, hiszen a választott adónem egy időre (minimum 1 év) biztos elkíséri a vállalkozást. Ezért célszerű kikérni egy adózási szakértő, vagy könyvelő véleményét. Cégalapítás elött pedig ennek a szakértőnek a szolgáltatása meg kell, hogy előzze az ügyvéd által nyújtott cégalapítási, cégbejegyzési szolgáltatást.

A következő ábra a társas vállalkozások – azon belül is a TAO-s és KIVA-s vállalkozások – eredmény levezetését mutatja be, és benne az eredmény utáni adó helyzetét:

Az adózott eredmény tehát az Adózás előtti eredmény, csökkentve az eredményt terhelő adóval.

Az Adózott eredményt két féle módon használhatja fel a vállalkozás:

  1. Bent hagyja a vállalkozásban, ekkor mondjuk azt, hogy eredménytartalékot képez.
  2. Kifizeti a tulajdonosoknak, azaz osztalékot fizet.

Mind a két lehetőségnek meg megvan a létjogosultsága. Az adott vállalkozás pillanatnyi helyzetétől függ, hogy abban az adott pillanatban melyik lesz számára az ideális megoldás.

Ültessünk fát!

Ültessünk fát!

Ültessünk fát!

Több, mint 30 éve foglalkozom kis- és középvállalkozások könyvelésével, 20 éve könyvvizsgálatával. Pályám során több területen működő vállalkozást sikerült megismernem, és olyanokat is, akik úgy gondolták, nekik vállalkozásuk van. A legtöbb esetben azonban a legjobb jóindulattal sem lehetett azt mondani, hogy azok vállalkozások, a tulajdonosuk pedig vállalkozó. A szaktudásuk általában mindig megvolt ahhoz a tevékenységhez, amit éppen végeztek, de nem volt meg magához a vállalkozáshoz.

Valahol, a lelkem mélyén én is tisztában voltam azzal, hogy a vállalkozás több, mint az, hogy jól végezzük el azt a munkát, amivel minket megbíznak. Én is megcsináltam, az általam vállalt feladatokat, de mégsem éreztem azt a szabadságot, amit elképzeltem akkor, amikor vállalkozni kezdtem.

Könyvelőként voltak és vannak olyan ügyfeleim, akikkel már az első pillanattól kezdve egy hullámhosszon gondolkodtunk, de sajnos voltak olyanok is, akikkel ezért vagy azért nem sikerült közös nevezőre jutni. És amikor úgy éreztem, hogy egyre többen vannak azok, akikkel nem vagyok egy hullámhosszon, amikor már messze nem okozott örömöt a munka, akkor elgondolkoztam azon: Mitől van ez? Mitől látom én másnak őket, a vállalkozásukat, mint ők, és miért van konfliktus közöttünk, megbízó és megbízott között? Mi az én saját frusztrációmnak az oka?

És minél több ilyen esetet vizsgáltam, annál inkább ugyanaz a séma rajzolódott ki.

  • Ezek a vállalkozók, nem igazán foglalkoztak azzal, hogy egy vállalkozásnak nem az a célja, hogy ott és akkor legyen miből kiszámlázni a bevételt.
  • Hogy az Áfa nem keresetkiegészítés, és hogy nem az a jó, ha a csökkentésére még több költséget produkálunk (Isten ments, esetleg szolgáltatás nélkül is, okosba’!) Sőt, nekem volt egy olyan cégem, aminek a tulajdonosa úgy gondolta, a könyvelő feladata beszerezni azokat a bizonyos számlákat, mert az előző könyvelő megtette neki ezt az aprócska szívességet. (Jelzem, körülbelül eddig volt az ügyfelem. 😊)
  • Hogy a munkatárs, ha már nekünk dolgozik, akkor kapja meg a tisztességes piaci bért, és nem feketén, zsebből. Mert egyszer talán, valamikor neki is számot kell adni arról, miből tartotta fenn a családját.

Ismerősek ezek a megközelítések?

Ugyanakkor pedig, nem foglalkoztak azzal, hogy egy jó vállalkozásnak van egy múltja, amiből tanulni lehet, és van egy jövője, ahova tartani lehet, ahova el akarnak jutni.

Lehet most azt mondani, nekem voltak csak ilyen partnereim, a legtöbb vállalkozó nem a mára tervezi csak a vállalkozását, hanem a jövőre is. Persze, ez igaz. Senki sem úgy indítja, hogy ma nyitok, holnap pedig bezárok. Mégsem tesznek meg mindent azért, hogy az a vállalkozás stabil alapokra épüljön, és átgondoltan, szervezetten működjön a jövőben. És vajon miért van ez? Mert nincsenek tisztában az alapokkal. Elkezdenek vállalkozni, de senki nincs, aki választ adjon olyan alapvető kérdésekre, mint hogy mi a költség? Miért szükséges valamekkora Áfa-t fizetni. És ez csak néhány a sok közül. Viszont mindig találhatunk olyan jóbarátot, aki megmondja hogyan lehet „okosba” csinálni.

Mit lehet ilyenkor tehát tenni? Könyvelőként folyamatosan cserélni az ügyfélkörünket, annak függvényében, hogy mikor kezd el „okoskodni” az ügyfél? Esetleg beszállni a játékba? Nem tudom, ki, hogy áll ezzel, de nekem egyikhez sem volt sem kedvem. A szakmai és emberi tisztességem, és hozzáállásom valahogy nem tudta volna megemészteni. Egyszerűen, nem fért össze a hitvallásommal. Ezért újra és újra feltettem magamnak a kérdést,

MIT TUDOK CSINÁLNI ÉN, EBBEN AZ ESETBEN?

És aztán eszembe jutott egy George Bernard Shaw idézet

„Az emberek mindig a körülményeket okolják azért, amit az életben elérnek. Én nem hiszek a körülményekben. Azok az emberek, akik boldogulnak ebben a világban, olyanok, hogy reggel felkelnek és megkeresik azokat a körülményeket, amelyekre szükségük van. Ha nem találnak ilyet, megteremtik őket.”

Lefordítva a magam nyelvére, helyzetére, ha nem találok olyan vállalkozókat, akik nem az előzőekben ecsetelt „elvek” mentén vezetik a vállalkozásukat, akkor teremtsen meg, neveljem ki őket. Mert meggyőződésem, hogy ha valaki komolyan veszi saját magát, akkor elég hamar felismeri azt, valójában mi is az ő érdeke. Ehhez viszont el kell őket látni olyan információkkal, amik az ő nyelvén szólnak, nem egy kacifántos könyvelői szlengen. Példákkal, esettanulmányokkal, esetleg ilyen kis történettel. Olyan helyzetbe kell hozni őket, hogy tudják mikor, miről érdemes dönteniük, és hogy melyek azok a döntések, amiket egyáltalán meg kell hozniuk, hogy holnap is legyen egy jól működő vállalkozásuk. És hogy ezeket a döntéseket, minden körülmény ismeretében ők maguk is meg tudják hozni. Mert egy könyvelőnek maximum, csak addig terjed a feladata, hogy tanácsot adjon, de nem dönthet a vállalkozó helyett, és nem vállalhatja át a döntések következményének a felelősségét sem.

Ezért írtam meg ezt a kisregényt, és tervezem a folytatását. Mert ez csak a kezdet, az alapok. Ez egy tanmese arról, hogy látom én, hogy érdemes hozzáfogni egy vállalkozás alapításához. Mert nem elegendő az, hogy teremtünk egy munkahelyet magunknak. A folytatásban pedig majd, egy már meglévő vállalkozás lehetőségeiről lesz szó. Arról, hogy mit tegyünk annak érdekében, hogy egy szilárd falazattal rendelkező ház épüljön a stabil alapokra.

Sokszor előfordul a regényben az, hogy egy fa neveléséhez hasonlítom a vállalkozást. Ez leginkább azért van, mert az én fejemben egy jó vállalkozás olyan, mint egy erős fa. Csemeteként indul, és a tisztességes gondozásnak köszönhetően növekszik, erősödik, és egy idő után bőséges termést biztosít. Mélyek a gyökerei, ellenáll az időjárás viszontagságainak. Én ilyennek akarom látni az én saját fámat, a saját vállalkozásomat.

Mivel folyamatosan változó időjárási, azaz gazdasági körülmények között nevelgetjük fácskánkat, ezért nem tartottam célszerűnek, hogy konkrét százalékokat, vagy pontos forint összegeket írjak a könyvbe. Vannak ugyan olyan esetek, ahol ez kikerülhetetlennek bizonyult, de ahol lehetett, ott inkább magukra a lehetőségekre hívom fel a figyelmet, hogy tudja az olvasó, min is kellene elgondolkodni. Ahhoz viszont, hogy ténylegesen számolni tudjunk, szükség van a pontos mértékre, és az aktuális törvényeknek megfelelő számokra is. Ezért van a könyvnek egy melléklete, mely a változások függvényében módosulhat, illetve ezért biztosítjuk azt a lehetőséget, hogy regisztrációt követően online is hozzá lehessen férni a friss információkhoz.

Végezetül pedig még egy jó tanács: A kezdeti időkben feltétlenül, de a későbbiekben is javaslom minden vállalkozónak annak a reklámszövegnek a módosított verzióját, ami így szól:

 

A MÓDSZER ALKALMAZÁSAKOR KÉRJE KI KÖNYVELŐJE, ADÓTANÁCSADÓJA VÉLEMÉNYÉT!

KÍVÁNCSI, MIRŐL IS SZÓL A KÖNYV?

Szeretne Ön is tájékozódni a cégalapítással kapcsolatos kérdésekről? Esetleg már működik a vállalkozása, de úgy érzi mindenből lehet tanulni? Esetleg egy szórakoztató stílusú, de hasznos információkat tartalmazó könyvet keres? Vagy ismer valakit, akinek hasznos lehet a könyv? Ha bármelyik kérdésre igen a válasz, akkor ne habozzon, rendelje meg MOST!

Lakhatási támogatás, munkásszállás. Még az idén adómentesen adható.

Lakhatási támogatás, munkásszállás. Még az idén adómentesen adható.

Lakhatási támogatás, munkásszállás. Még az idén adómentesen adható.

Idén még biztosan adhatunk munkavállalóinknak lakhatási támogatást, vagy biztosíthatunk számukra kedvezményesen munkásszállást.

Miért jó ez a munkáltatónak?

Ez a két fajta juttatás adómentesen adható bizonyos feltételek megléte esetén a munkavállalóknak. Így olyan munkatársakat is tudunk foglalkoztatni, akiknek esetleg a lakóhely és a munkahely közötti távolság okozna problémát.

Miért jó ez a munkavállalónak?

Egyrészt, az előbb említett adómentesség miatt. A másik ok pedig, hogy így a lakóhelytől esetleg egy nagyobb távolságra is érdemes munkahelyet keresni, és így növekszik az elhelyezkedés esélye.

Nézzük hát a feltételeket, melyek mind a két esetben együttesen kell, hogy teljesüljenek.

Lakhatási támogatás:

  • A munkavállalónak legalább 36 órás munkaviszonyban kell állnia a munkáltatónál.
  • az állandó lakóhelye és a munkavégzés helye legalább 60 km-re távolságra van egymástól, vagy a munkavégzés helye és az állandó lakóhelye közötti, naponta, tömegközlekedési eszközzel történő oda- és visszautazás ideje a 3 órát meghaladja
  • nem rendelkezett a munkaviszony létrejöttét megelőző 12 hónapban, illetve a támogatás nyújtásának időpontjában sem rendelkezik lakás tulajdon- vagy haszonélvezeti jogával a munkavégzés helyén, illetve olyan településen, amelynek a munkavégzés helyétől való távolsága nem éri el a 60 km-t, vagy amelytől a munkavégzési helyéig, tömegközlekedési eszközzel történő oda- és visszautazás ideje nem éri el a 3 órát.
  • a munkavállaló nem lehet kapcsolt viszonyban a munkáltatóval, azaz nem lehet maga a vállalkozó, vagy annak hozzátartózója.
  • A támogatás a munkába állás első 60 hónapjában adható. Összege, az első 24 hónapban, a minimálbér 40%-a, a 25. hónaptól a 48. hónapig a minimálbér 25%-a, a 49. hónaptól a 60. hónapig pedig a minimálbér 15%-a.

Munkásszállás:

  • Munkásszállásnak minősül a munkáltató tulajdonában vagy bérleményében lévő ingatlan, mely szobánként legalább 1 fő elhelyezésére alkalmas.
  • A munkásszállás igénybevételére a munkáltatóval munkaviszonyban álló dolgozók jogosultak.
  • A munkavállalók által fizetendő térítési díj alacsonyabb, mint a munkásszállás költségeinek összege, és akár teljesen ingyen is adható.
  • A társasági adóalap az adózás előtti nyereség mértékéig csökkenthető a munkásszállás kialakítási, fenntartási és üzemeltetési költségeivel.
  • A munkásszállás igénybe vevője nem lehet kapcsolt viszonyban a munkáltatóval, azaz nem lehet maga a vállalkozó, vagy annak hozzátartózója.

Végezetül csak annyit jegyeznék még meg, hogy mind a két támogatási forma ez évben még adómentesen adható, de az előzeteses tervek szerint 2019-től kikerül az adómentes juttatások közül.

TOVÁBBI KÉRDÉSEI LENNÉNEK?

Ha volna még kérdése akár a lakhatási támogatásról, akár a munkásszállással kapcsolatban, vagy csak többet szeretne tudni a munkavállalóknak adható további kedvezményes juttatásokról, akkor kattintson ide, és foglaljon egy konzultációs időpontot!

KATA és ÁFA, egy örökzöld téma

KATA és ÁFA, egy örökzöld téma

KATA és ÁFA, egy örökzöld téma

Sokszor megkaptam már KATA-s ismerőseimtől azt a kérdést, hogy mi lesz az ÁFA státuszukkal, ha elérik a 8 millió forintot. Bevallom, először nem is értettem a kérdést. Aztán rájöttem! Manapság, igen kedvelt adózási mód a KATA. Akik a KATA-t választják, sokszor az ÁFA-ban is alanyi adómentes státuszt választanak. Pedig a kettő nem feltétlenül jár együtt. Két külön adónem.  És azon kívül, hogy gyakran együtt választják, nem függenek egymástól.

Ha ÁFA alanyi adómentes vállalkozók vagyunk, akkor éves szinten 8 millió forintig tudunk számlázni. Ez az éves keretösszeg. Ha ezt egy adott évben átlépi a vállalkozás, akkor bizony nem csak abban az évben, de a következő két évben is ÁFA-val növelten kell számláznia. Utána újra választhatja az adómentes státuszt. Ha a vállalkozás olyanoknak számláz, akik vissza tudják igényelni az ÁFA-t, akkor ennek nincs jelentősége, mert az ÁFA összege nem befolyásolja a KATA határát, a partner pedig vissza tudja igényelni a felszámított ÁFA-t. Ha viszont olyanoknak számláz a vállalkozás, akik nincsenek visszaigénylő pozícióban – magánszemélyek, más ÁFA mentes vállalkozók – akkor viszont tényleg versenyhátrányt jelenthet az ÁFA felszámítása, tehát ilyenkor tényleg célszerű figyelni a 8 milliós határt.

És hogy jön itt képbe a KATA? Annak van határa? Abból ki lehet kerülni?

A KATA-t általában a nagyon alacsony költséggel működő vállalkozások – egyéni vállalkozók, közkereseti társaságok vagy betéti társaságok – választják. Kedvelt adónem, hiszen főállású vállalkozóként 50.000 Ft, másodállású vállalkozóként pedig 25.000 Ft adókötelezettség keletkezik, és mindez havi 1 millió forint árbevétel mellett. Havi 1 millió forint, az éves szinten 12 millió forint. És ez bizony, egy határ. A kedvezményes adózás határa. Ha éves szinten a vállalkozás átlépi a 12 millió forintot, vagy arányosan a működési hónaponkénti 1 millió forintot, akkor nem kell kijelentkezni a KATA adónem alól, de e határ felett a vállalkozó 40% KATA adófizetésre kötelezett. És még egy jó hír: ha letelt az adóév, akkor újra kezdődik a kedvezményes határ számítása.

Végül, tisztázzunk még egy félreértést. A KATA havi 1 milliós határa a működési időszak miatt fontos. Ez azt jelenti, hogyha valaki szeptember hónapban kezdi vállalkozását, az 4 millió forint kiszámlázására jogosult a kedvezményes KATA összegekkel. De nem jelenti azt, hogy havonta csak 1 millió forintot számlázhat. Tehát, ha a példánkban jelzett 4 hónap első három hónapjában  összesen számláz 1 millió forintot, akkor a negyedik hónapban nyugodtan számlázhat 3 millió forintot, a kedvezményes lehetőséget nem veszíti el.

TOVÁBBI KÉRDÉSEI LENNÉNEK?

Ha volna még kérdése akár a KATA-ról, akár az ÁFA-ról, akkor kattintson ide, és foglaljon egy konzultációs időpontot!